各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各从事证券服务业务的会计师事务所(以下简称事务所)：

　　为维护公众利益，提升上市公司年报审计质量，现就做好上市公司2020年年报审计工作通知如下：

　　事务所要严格遵守疫情防控各项要求，妥善安排受疫情影响地区的审计工作。事务所要参考《中国注册会计师协会关于在新型冠状病毒肺炎疫情下执行审计工作的指导意见》，关注疫情对持续经营、内部控制等的影响，审慎采用非常规审计手段。

　　事务所要认真查找自身在职业道德有关政策和程序建设方面存在的明显问题与薄弱环节，结合新发布的注册会计师职业道德守则，逐渐完备和落实职业道德的各项规定与要求，保持应有的独立性和专业胜任能力，勤勉尽责，履行保密义务，维护职业声誉。

　　独立性是注册会计师审计的灵魂，事务所要保持高度警觉，有效识别影响独立性的各种情形，确保从实质上和形式上保持独立。完善与公众利益实体审计客户有关的关键审计合伙人轮换机制。

　　专业胜任能力是高质量审计工作的基础，事务所要考虑客户业务复杂程度、事务所资源、员工能力、上班时间要求等因素，统一进行项目管理和人员委派，确保项目组成员具备足够的专业胜任能力，保质保量完成审计工作。

　　事务所要格外的重视新发布的质量管理相关准则，系统梳理质量管理中存在的明显问题，尽快根据本所特点、业务性质和具体情形制定实施方案，在2023年前建成符合相关规定的质量管理体系。尤其在事务所治理和领导方面，加快建立完善事务所治理架构，进一步明确事务所领导层等有关人员的具体职责，切实落实质量管理体系的领导责任和问责机制，树立质量至上的执业理念，培育以质量为导向的文化。

　　事务所要继续加强上市实体及高风险业务的项目质量复核，明确项目质量复核人员的资格要求，强化其应当承担的复核责任以及复核的详细的细节内容，并作出适当记录。

　　注册会计师要重视内外部环境变化对上市公司经营活动及投融资活动的影响，贯彻落实风险导向审计理念，保持职业怀疑态度，充分识别和评估舞弊和错误导致的重大错报风险。在上市公司2020年年报审计工作中，着重关注下列行业、公司和高风险审计业务领域。

　　上市公司变更财务报表审计机构或内部控制审计机构的，前后任事务所均要在变更发生之日(董事会通过变更审计机构的决议之日)起5个工作日内，以网上报备的形式在中国注册会计师行业管理信息系统中填报变更信息。若报备后信息变化的，应当在5个工作日内登录系统予以更正，并告知我会。返回搜狐，查看更加多