四川证监局指出，经查，大信及刘涛、周刚在履行柯美特建材集团股份有限公司(下称：柯美特或公司)2022年年报审计项目(陈述文号：大信审字〔2023〕第14-00038号)中存在以下问题：

　　一是未恰当辨认和点评柯美特与相关方联系及其买卖相关的重大错报危险。二是未恰当辨认作弊危险痕迹。如相关审计草稿记载公司不存在“应收金钱回收时，付款单位与购买方不一致，存在较多代付款”的状况，但公司实践存在较多第三方回款。三是对企业内部操控的了解不到位。

　　上述行为不符合《我国注册管帐师审计原则第1211 号——经过了解被审计单位及其环境辨认和点评重大错报危险》(2019年)第十七条、第二十九条，《我国注册管帐师审计原则第1141号——财务报表审计中与作弊相关的职责》(2019年)第二十六条和《我国注册管帐师审计原则第1323号——相关方》(2010年)第十九条的相关规定。

　　一是货币资金操控测验不到位，如未了解并测验库存现金及收据办理相关内部操控，未对重要子公司货币资金、非经营性来往资金、银行余额调理表编制等操控点来测验。二是销售与收款循环操控测验不到位，如未选取审计年度(2022年)当期的测验样本、未重视回款和发货相关内部操控缺点、未对“计提坏账预备及合同财物减值预备”等部分要害操控点测验，部分草稿记载与原始样本不符等。三是其他循环操控测验不到位，如对出产与仓储循环、收购与付款循环、工薪与人事等循环履行穿行测验时选取的样本非审计年度样本。

　　上述行为不符合《我国注册管帐师审计原则第1231号——针对点评的重大错报危险采纳的应对办法》(2019年)第八条第(二)款、第九条、第十条、第十一条的相关规定。

　　一是货币资金审计程序不到位，如未对函证坚持有用操控、未对回函差异做多元化的剖析和应对、未对部分银行账户对账单与账面余额的差异履行进一步审计程序等，导致未能发现公司部分货币资金和收入承认的管帐处理存在问题。二是别的的应收款审计程序不到位，如未对职工大额告贷和公司向特定职工个人卡转款的用处和性质施行必要的审计程序，未发现公司虚拟费用和相关方占用资金。三是存货监盘程序履行不到位，如未拟定监盘方案、未履行抽盘程序、未对公司存货盘点相关作业进行点评等。四是敷衍金钱审计程序履行不到位，如未对函证坚持操控、未履行代替审计程序等。五是收入审计程序不到位，如未依照审计方案履行对公司客户(同为供货商)的进一步审计程序(如实地造访、调查出产经营场所、访谈办理层等)、未对废铝出售的收益获取充沛恰当的审计依据、未履行期后回款测验和函证代替审计程序等。六是相关方联系及其买卖审计程序履行不到位，如未对部分相关买卖公允性获取充沛恰当的审计依据、未针对相关方非经营性资金占用危险履行进一步审计程序、未发现公司2022年年度财务陈述未发表与已辨认相关方的相关买卖。

　　上述行为不符合《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计作业的根底要求》(2022年)第二十八条，《我国注册管帐师审计原则第1141号——财务报表审计中与作弊相关的职责》(2019年)第十三条、第三十八条，《我国注册管帐师审计原则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计依据的详细考虑》(2019年)第四条，《我国注册管帐师审计原则第1312号——函证》(2010年)第十四条、第十九条，《我国注册管帐师审计原则第1323号——相关方》(2010年)第二十三条、第二十六条，《我国注册管帐师审计原则第1131号——审计作业草稿》(2022年)第十条，《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》(2016年)第十条的相关规定。

　　综上，四川证监局确定，大信及刘涛、周刚的上述行为不符合《我国注册管帐师执业原则》的有关要求，违反了《非上市大众公司信息揭露发表办理办法》(证监会令第191号)第四十条的相关规定。

　　依照《非上市大众公司信息揭露发表办理办法》(证监会令第191号)第四十七条的相关规定，四川证监局决议对大信及刘涛、周刚采纳监管说话的监督办理办法。现要求大信及刘涛、周刚带着有用身份证件到我局(地址：成都市洗面桥街26号)承受监管说话。

　　大信官网介绍，大信始创于1945年，1985年重建，是我国注册管帐师职业康复重建后建立的第一家合伙管帐师事务所。大信注册资本5000余万元，年审计业务收入近20亿元，居我国注册管帐师协会“百强所”综合排名本乡所前列。(中新经纬APP)