年报审计实施方案
来源:bob体彩官网 发布时间:2024-03-29 10:15:28
为了确保事情或工作扎实开展,就要求我们事先制定方案,方案是综合考量事情或问题相关的因素后所制定的书面计划。那么问题来了,方案该如何写?下面是小编帮大家理的年报审计实施方案(精选5篇),仅供参考,希望可以帮助到大家。
为了认线xx年工作要点》,按时完成内部审计工作规划 任务,哈尔滨学院审计处定于20xx年3月至8月开展哈尔滨学院xx年度财务收支审计工作。为了能够更好的保证审计工作有序推进,特制定实施方案如下:
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作,进一步规范各单位的经济行为,依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位xx年度财务收支情况,审计重点如下:
2、收入是不是合乎法律、真实,是否及时、足额上缴和入账,有无坐收坐支情况,有无截留情况;对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
2、支出是不是合乎法律、真实,是不是满足学校有关管理规定,是否有对方单位相关收款证明 。
本次审计工作从20xx年3月开始,至20xx年8月结束,具体分以下几个阶段进行:
1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作规划的安排确立审计项目,在审前调查的基础上制定审计实施方案,确定审计小组及其成员分工,明确审计目标及重点,安排各阶段审计任务和实施时间。
根据审计实施方案,针对审计内容和重点,采用符合性测试和实质性测试的方法,审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性;审查测试被审计单位财务收支的合规性,并在检查测试的基础上做多元化的分析性复核。具体程序分两步实施:
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度,并进行有关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和问题,到各相关的单位进行进一步询证,取得相关审计证据。
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿做多元化的分析、总结,形成审计报告初稿。
4、综合以上情况,形成审计结论,作出审计决定,提出审计建议,最终完成审计报告。
为顺利完成审计工作任务,成立由孙志国担任组长,林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制,审计员根据组内分工履行工作职责,互相配合完成审计事项。具体分工如下:
审计员:负责审计实施的各项具体工作,最重要的包含:资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关法律法规,按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务,在工作中做到独立、客观、正直、勤勉,保持廉洁,保守秘密,努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。
在该项目的审计服务工作中严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则,正确评价贵公司基建项目的建设情况,保证为委托单位提供真实可信的工程建设价格结算审核报告;并在项目全过程中,随时为贵公司提供基本建设造价与咨询方面的服务。
我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金,竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定,保质按期地完成审计任务。
我单位授贵单位委托保证项目误差率不超过正负1.5%,保证质量的主要措施如下:
(二)工程项目施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单
(五)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (六)与工程建设项目相关的市场行情报价信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息
2.会同建筑设计企业、实施工程单位对有关项目进行现场查勘核实,准确界定各实施工程单位的施工范围和造价。
1、检查结算书的工程量是否与实际数量相符。审核工程量计算是否与施工设计图纸相符,工程量计算是不是满足规定的计算规则。
2、检查结算书的选套单价与投标报价相不相符。主要审核定额或单价的套用是否合理:
(1)现场踏勘。审计人员在审核过程中,应通过委托人会同建筑设计企业、实施工程单位,对以下项目进行现场查勘核实:
(2)审计取证。审计人员在审核以下情况时,应该依据《工程建设价格咨询业务操作规程》的规定,获取准确的证据:
(3)审计内容签证。审计人员审核基本建设工程结算以下情况时,应当按《工程建设价格咨询业务操作规程》的规定,向建筑设计企业、实施工程单位、监理单位获取必要的签证:
(4)审计结果确认。审计人员对该工程建设价格按专业分别从单位工程直接费、取费等方面依次经过全面审计汇总后,编制结算审计表:
然后,就审计后的意见以书面形式全面系统向委托方(建筑设计企业)汇报初步审计结论,根据会审情况形成审计结论。由委托方通知实施工程单位、监理单位对审计结论进行四方校对确认工程量及工程建设价格,经四方确认完后对审计结果无异议,审计人员应提请其签字盖章确认。
(1)根据对工程结算的审计结果,得出准确的审计结论。重点审计工程建设价格的确定是不是合理、客观,是否严格执行合同和相关规定,对于不合理得造价严格核减,就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项,向建设方提出意见及建议。就审计结论向建筑设计企业征求意见,出具项目审计报告。
(2)审计组根据项目进展情况,根据委托方要求定期向委托方汇报审计进度及结果;重大问题及时形成专项报告请示委托方,并适时调整工作状况,满足现场审计需要;
(3)在出具最终审计报告之前审计专员汇总整体审计情况向委托方专题汇报,出具最终审计报告送达委托方。
零星及配套项目工程委托方的基本审计费用按报审值工程建设价格的2‰计取;其余项目工程委托方的基本审计费用按报审值工程建设价格的1‰计取。施工方的效益审计费用按审减值的5%计取。
对采购合同的签署、审批、履行等主体业务环节的内部控制情况做审查,并做出客观评价,提出建议,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施。
2、抽样审计采购合同,确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循,采购合同管理是否得到一定效果控制。
3、结合合同履行情况,审计采购合同审批的线、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。
2、梳理公司合同管理(包括审批、存档、台帐管理等)的流程、真实的操作管理模式,判断其与公司现行的制度规范是否一致,以及差异合理性。
(1)抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份,检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是不是满足公司要求。
确认合同关键条款是否与实际采购一致,如存在一定的差异,差异是不是合理;检查格式合同的版本、内容与公司合同要求相不相符。通过检查审核章或者审批记录。
(3)检查合同主要条款是不是真的存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性,能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。
(1)依据业务实际进展情况,检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。
(2)检查合同付款台帐是否清晰、完整,财务部、生管部是否做到及时对账,有无超出合同约定的款项支付,是否由未经审核的合同。
(1)合同是否按供应商分类,并以订单编号为顺序建档,是否置于安全之处并专人保管。
8月25日,进入财务部进行现场审计,编制审计工作底稿,预计两个工作日审核完结;
审计专员xxx发审计通知并整理有关的资料;审计专员xxx起草审计方案,并负责审计资料归档;内审负责人xx复核并出具审计报告。
设计阶段是造价控制的重点,任何工程设计都是技术和经济的辨证统一,设计阶段怎么样处理好技术和经济之间的关系,是控制工程建设价格的最关键环节。一项设计可以有多种技术上的可行方案,这就要求造价咨询机构对不同设计的具体方案进行造价分析和比较,从中优选设计的具体方案,以达到在保证设计风格和工程质量的前提下,达到最大限度控制工程建设价格的目的。
目前,造价咨询机构大多具有招标代理资质,这样就为全过程造价控制奠定了良好基础。该过程的重点是合理编制招标文件,并为招标提供较为合理、准确的工程预算或招标控制价,以便投资方准确确定投资额,合理的安排资金,并确保使预算不超概算。具体工作内容如下:
1.拟订发包方案、编写招标文件、发布招标公告,制定资格预审条件和文件、 组织接收投标申请人报名、审查潜在的.投标人资格,确定潜在投标人;
2.编制评尽准确的工程量清单、编制工程标底或控制价、组织现场勘察和答疑;组织开标、评标;向招标人推荐最佳的投标人;
咨询机构在编制工程量清单和编制工程标底或招标控制价时,对因产地、品牌、规格及型号不相同影响单价较大的材料应单独列表,并在招标文件中要求投标人提供详细的产地、品牌、规格、型号及单价,并在施工阶段会同监理及建设方共同监督确认,避免施工方以次充好;对设计时难以确定规格型号、单价难以确定的设备或材料,招标时应以暂估价的形式计入并在招标文件中注明结算时由各方共同市场考察后确认;对于招标人有便捷熟悉的材料或设备,可以甲方供料形式在招标文件中说明。
项目实施阶段是建设方资产金额的投入最多、最容易造成资金不合理流失的阶段,该阶段的造价控制重点是使建设方及时、动态的掌握投资情况、合理支付工程款、选择价格合理的建筑材料,保证最终工程结算不超过工程预算,该阶段是跟踪审计的重点。
1.施工单位中标后,应及时与建筑设计企业核对预算工程量及实施工程单位拟订的特殊的材料价格、品牌明细算等具体数据。确定图纸工程内容和数量,修整工程建设价格,并附该中标工程具体数量、单价和具体材料数量明细,使建设方及工程监理方可根据该明细合理订购材料。
2. 每日做好审计日志,及时做好影像资料,为结算审计提供相关依据;及时监督工程项目施工与设计相不相符,做到每施工一处分项工程核对一处,避免实施工程单位偷工减料;。
3.工程进度款的拨付严格执行合同约定,对于每月按形象进度拨款的,每个月根据施工进度、建设方及工程监理签证资料,由实施工程单位编制当月结算,经核定后,作为建设方付款依据。并依据市场价格波动和特殊材料价格的确定修正工程预算,使建设方随时掌握最新的投资预算,并附该预算与工程标底预算之间的工程造价差距情况,并分析其原因。
4.针对施工期价格浮动超过约定的材料,及时掌握各施工阶段的材料价格并会同各方及时确认价格,避免结算时带来争议。
5.工程竣工后,由施工单位送审工程结算,经审核后,编制工程结算审核报告。并附该结算与工程预算的差距情况及原因。
一般应根据施工合同约定进行确定和控制,大体存在以下几种情况:施工期较短的工程或施工期建材市场行情报价较稳定时,一般约定材料价格执行投标报价;施工期较长或施工期建材市场价格不稳时,一般约定价格浮动在一定范围内不调整,超过该范围对超过部分进行调整;非招标工程材料价格一般约定执行施工期当地工程建设价格管理部门发布的材料市场信息价或签证价格。根据以上情况,在现场跟踪时应及时会同各方对到场材料的产地品牌规格型号进行确认并与投标书核对,发现不一致时,如影响到工程质量和造价时应要求施工方改正。
实施工程单位在每个月初提供一份详细计划完成的工程量清单,报业主审核,造价咨询机构根据审核后的计划完成的工程量清单及当时的市场材价格,编制当月计划投资额。月末由施工单位提供本月实际完成的工程量清单,经现场业委托人员确认,并报业主批准后,造价咨询机构应根据批准后实际完成的工程员及当月市场材料价格编制当月实际完成的工程投资额,并报业主、实施单位,以便业主及时拨付工程款。并与计划投资额比较,分析差异原因,以便及时采取组织、经济、技术等防止类似的原因再次发生,平时应由业主定时召开例会,汇报完成投资与进度情况,布置下一步投资与进度计划,直至整个工程全部竣工,以确保工程不突破预计投资额与进度计划。
工程变更在实际施工过程中是难免的,工程变更主要包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”。由于工程变更会带来工程造价和工期的变化,为了有效地控制工程造价,无论任何一方提出工程变更,均需由监理工程师确认并签发工程变更指令,施工单位在工程变更确定后,提出变更工程价款报告,提供变更工程量清单,报业主确认后,造价咨询机构根据变更工程量计算变更工程价款,作为追加合同款同期支付。
1.土方工程:由于土方工程具有隐蔽性、事后无法测量性等特点,因此在工程开工前(尤其是附属工程),造价咨询机构应到现场进行实施勘察,确定土质类别、熟悉工程开工前的现场情况,并由业主现场委派人员提供实际标高,并实地测量计算,确定不同的土质、挖土深度、机械进场数量、土方外运距离、回填材料,配合比等,如在技术上可行,且有多种施工措施的,造价咨询机构应提供各种技术措施下的工程造价提交建设方确定。
2.桩基工程:如该工程有桩基工程,造价咨询机构应向建设方提供各种顶制桩的市场行情报价和质量数据。并针对打桩工期合理确定打桩机械。
3.地下室及基坑围护部分:基坑围护有多种方法,造价咨询机构将根据不同的施工方法编制预算,使建设方选择合理价优的施工方法。该部分工程量采用图纸计算和及时实地测量打式确定。
4.墙体工程和柱梁工程:根据图纸计算,并每个月进行实地测量,并由监理部门共同签字认可后,套用定额结算。结算时注意墙面、柱梁的粉刷材料类型。
5.楼地面工程:该部分工程量以实测为主,注意实际施工是否做分割缝、嵌缝等,地面工程采用的图集做法的,应跟图集做法对照,按照实际做法套用不同定额,使造价更趋合理,为甲方控制造价。
6.屋面工程:现场测算屋面的找平层材料,厚度,最主要是屋面防水材料的做法,协助建设方对防水材料的单价进行控价。现场实测工程量。
7.钢筋工程:在各分部钢筋绑扎好、浇注砼前,造价咨询机构应派人进行实地测算,计算出各分部钢筋用量明细。每个月根据工程进度确定钢筋用量,作为甲方采购钢筋的依据;
8.水电、通风和消防工程:向甲方提供所需设备和器材明细数量,并向甲方提供各厂家的实际报价供甲方参考确定,工程量以实地测量与图纸计算相结合,并在隐蔽工程结束前与实施工程单位确认工程量,使工程量更趋合理。
9.水电和消防等安装工程在施工全套工艺流程中应注意与土建工程密切配合,如挖填土方、预留孔洞套管等,避免不必要的重复施工及开凿墙洞。安装工程中的一些吊托支架,实施工程单位应提供详细制作安装图纸,便于最后结算。消防工程中的系统调试应注意是实施工程单位还是设备供应单位来调试。
10.装饰工程:在装饰工程中,造价咨询机构应针对不同的装饰设计提供预算,由于装饰材料新品种多,价格上下浮动的区间大,因此造价咨询机构编制的工程量清单会尽量明确材料的品牌和厂家,确定工程材料的品种和数量,最主要的选材和隐蔽工程中投入精力,在材料的选用上,尽量协助建设方采用合理的材料,在达到同样效果的情况下,尽量采用常规材料。
1、成立跟踪审计小组,配备土建、通风与水暖、电气等专业人员,都具有中级职称,均为注册造价工程师;
2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划,特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加,做好相应的记录,并做好审计日志;
3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料,并仔细复核确保其真实可靠,为最终的竣工审计打下坚实的基础;
4、采用先进完善的方法进行跟踪审计,每位工程师配备一台笔记本电脑,同时现场配备一台高保真数码智能照相机,对工程的相关工序,特别是隐蔽部分都进行拍照,并把图像储存在电脑中,为工程留下图象资料,也为以后的审计奠定了良好的基础。
5、最终审计:对于工程的竣工结算,我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对,首先保证了其第一手资料的有效性,然后仔细计算,实事xx,客观公正,极力维护好建设单位的利益,使我们的报告能反映出该工程的真实造价。
合同签订后,立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料,并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料,做好实况记录,掌握现场第一手资料。
签订合同后,立即派一名工程师代表常驻工地,随时收集有关资料,解决现场遇到的有关问题,并做好现场跟踪记录,熟悉设计图纸,及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。
跟踪审计期间,一直到竣工验收之前,进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。
工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后,利用7个工作日对整个工程进行初审,其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕,向业主提交初审结果。
初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审,核对工程量及造价,形成完整的结算文件。对有争议的问题,将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。
在工程结算定案并由各方签字盖章确认后,出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作,并列出应扣除的费用,以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题,出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告,该阶段计划用2个工作日。
8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算,为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见;
如果我所有幸参加工程的跟踪审计,我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作,做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
另外,在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。
1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据,以确保工程款不会超付。
2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验,故工程施工全套工艺流程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。
3、我方审计人员可同时作为业主的顾问,在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋,维护好业主的合法利益。