2020最新年报审计报告模板
来源:bob体彩官网 发布时间:2024-07-22 17:54:31
我们审计了**有限公司(以下简称贵公司)的财务报表,包括2019年12月31日的资产负债表、2019年度的利润表、现金流量表、所有者的权利利益表和相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2019年12月31日的财务情况以及2019年度的经营成果、现金流量和所有者的权利利益变动情况。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作,审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们始终相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
**有限公司管理层(以下简称管理层)对别的信息负责。别的信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖别的信息,我们也不对别的信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读别的信息,在此过程中,考虑别的信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定别的信息存在重大错报,我们应当报告该事实。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
我们的目标是对财务报表整体是不是不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能够确保按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能会影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能会引起对贵公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是不是真的存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露,如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截止审计报告日可获得的信息。 然而,未来的事项或情况可能会引起贵公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项做沟通,包括沟通我们在审计中识别的需要我们来关注的内部控制缺陷。