依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国发票办理办法》、《注册会计师审计原则》、《企业会计原则》、专项资金办理办法，以及各相关操作规程、申报攻略等规则，制定本审计规范。本规范适用于市工业和信息化局办理运用的市级财务专项资金过后赞助项目及项目检验专项审计，结合各项具体的扶持方案审计规范运用。

　　（一）以项目申报单位向市工业和信息化局提交的项目请求书作为审计根底，项目请求书中没有触及的项目开销内容，审计时不予以承认。

　　（二）项目申报单位供给的被审计资料信息应当与项目请求书中填写的项目开销清单（明细表）共同，不共同的开销事项不予以承认。

　　项目申报单位供给的费用开销资料，应当实在完好，包括项目开销记账凭据、收购合同、发票和银行付款单等资料。因资料不完好而无法判别经济业务实在性的，开销事项不予以承认。

　　1.项目申报单位获得的增值税专用发票，可抵扣进项税额，不管是否产生本质抵扣，均予以除掉，均不计入出资或费用开销。

　　2.对项目建造期或施行期有明晰年、月、日规则和要求的，发票时刻应当在规则的建造期或施行期内，超出建造期或施行期的发票，不予以承认。

　　3.对项目建造期或施行期仅有开始时刻规则和要求的，发票时刻应当在规则的开始日之后，到申报截止日停止，期外的发票不予以承认。

　　4.对项目建造期或施行期无明晰时刻规则和要求的，发票时刻以具体扶持方案的审计规范为准。

　　7.验证发票的线万元（含）以上发票应经过税务系统查询线.发票上有必要加盖出售方（收款方）的发票专用章，盖章要完好明晰可辨认，供给审计的发票载明的购买方、出售方称号应当与相关出售合同载明的称号共同，发票载明的购买方（或出售方）应与项目申报单位全称共同。

　　企业签定的合同应当盖有托付方和受托方的公章或许合同专用章，收购合同的购买内容应当与发票内容相符。

　　1.金额达1000元（含）以上的现金付出不予以承认；付款需经过银行付出；银行回单上的付出方和收款方应当与合同共同，如不共同，不予承认。

　　2.到申报截止日，已签定合同或获得发票但未付出的费用开销，不予以承认，但因质量保证方案按合理比率核算的质保金在外。

　　3、关于由集团公司、集团收购中心等第三方代为付款、收款的景象，需要在收购合同中有明晰规则，且付款资料齐备，不然一般不予承认。

　　审阅经济事项是否与项目相关，关于不相关的事项，不予承认。金额5万元（含）以上的费用开销，须查验合同内容是否与日常经营活动高度相关，合理判别与项目的相关性。

　　赞助条件与企业的收入、开销等财务数据挂钩的项目，不主张直接选用申报资料中的年度审计报告，对收入及开销等财务数据添加核算复核交税申报、查看相关合同协议、审验大额出入凭据等审计程序。

　　1.依照项目申报单位供给的申报财物清单（至少包括置办日期、置办金额、类型、供货商、发票号、相关方联系），进行盘点核实（单个扶持方案有特别的条件的在外），核对铭牌日期是否在项目建造期内。

　　5.各具体扶持方案依据项目实在的状况明晰电脑等硬件盘点规范，在具体扶持方案的操作规程以及审计细则中明晰。

　　（一）存在相关买卖的（按《企业会计原则》确定的相关买卖），重视买卖是否实在、买卖价格是不是公允。

　　（五）关于人员开销，依照具体扶持方案规则的人员规模、专业规模、项目周期、占项目总金额的约束份额，结合申报单位提交的人员开销与项目相关的证明资料来核定。

　　（六）用于日常工作的电脑、服务器、网线等辅佐设备置办费用，一般不予以承认，单个扶持方案审计规范有特别规则的在外。

　　（一）现场审计时，须在一切审阅承认的发票上加盖市工业和信息化局专项资金查验章，审计工作草稿上应留存盖章印迹。

　　（三）凡发现已加盖我局或其他部分同类财务专项资金项目审阅专用章的发票，不予以承认开销，方针答应叠加赞助的在外；但项目申报单位能供给主管部分出示的关于未获得其他项目赞助的书面证明在外。对加盖国家、省或区级部分审阅专用章的发票核减后不视为重复申报。

　　（三）审计报告中所列出资或费用汇总数据，须附列对应的出资或费用明细表，具体列明开销称号、发票号码、类型用处、开票方等内容。

　　（四）发现项目申报单位申报的项目开销与其他项目开销重复的，重复的开销不予以承认，审计报告须对重复开销内容予以发表。

　　（五）发现项目申报单位申报的项目开销与其他项目开销重复，重复份额超越该项目申报总金额的10%的，为重复申报，项目不予赞助，审计报告须对重复申报事项予以发表。

　　（六）经审计核减的项目开销占项目申报开销超越20%的，视为虚报项目出资额，项目不予赞助，审计报告须对虚报项目出资额事项予以发表。

　　（七）承受审计的项目申报公司称号应与项目申报书共同。项目申报单位在申报项目后产生称号改变的，以市商场监督办理部分出示的改变挂号为准。审计报告须对项目公司称号改变内容予以发表。