针对以上问题的检查，还能够最终靠实施别的问题的审计程序、查阅单位历年内外部财务检查报告等发现可能存在的异常资金收支情况，从而发现相关线索并做进一步检查。

　　8、单位执行国家相关法律和法规和单位规章制度的情况。核实有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家财产资金，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。

　　每次审计都以制订一个有效的审计计划开始，该计划的制订包括向XXX及其涉及财务公司咨询以了解情况从而确定主要风险领域及其所产生的影响、XXX对审计及别的方面的要求。

　　资金调度是资金运作的一种方式。可大致分为对内资金调度(主要应为缴拨款、关联企业间的往来借款、关联交易付款等)和对外资金调度(主要应为对集团外单位借款、投资、交易付款等)，我们应当重点检查对外资金调度的审批手续是否完备。审计的主要方法是通过检查资金调度的原始凭证和相关审批资料做，如果检查中发现资金调度存在审批手续不完备的情况，需要及时做出记录，分析了解发生原因并提请被审计单位予以确认。抽样的方法和数量可以参照“大额资金的运作”检查指引要求进行。

　　专题询问主要是针对有关问题向被审计单位人员询问有关情况，以获得有关信息并决定下一步检查重点的工作。针对以上问题审计人员应询问财务负责人和财务资金岗位的人员公司是不是曾经存在现金、银行存款账外储存的情况；日常单位上缴零星现金收入的主要内容，公司对现金收入的实际管理和监督情况；公司有无发生过以个人名义开设储蓄账户存储公司资金的情况；历次内部和外部审计是否曾经检查出被审计单位存有“小金库”。专题询问后，应该对问题进行整理，标明询问时间、询问地点、参加人员、主体问题和被审计单位的回答、被询问人员对上述记录的书面签字认可，并针对问询结果收集有关审计证据资料。

　　（1）进一步了解各被审单位基本情况、历史背景和行业基本情况，并取得有关的资料。

　　（2）了解被审计单位经营情况，资产规模，取得被审计期间的审计报告、管理建议书、最近一次的审计报告，关注审计报告意见类型及整改情况。

　　（3）取得被审计单位投资的相关资料和了解被投资企业的经营情况，关注审计期间内是否有资产重组和依法撤销的子公司的情况。

　　“重点审计对象”最重要的包含被审计单位开立的银行存款收入专户、成本费用支出户和工程结算账户，其他帐户可做一般性审阅；

　　大额资金的运作的检查最重要的包含对除被审计单位正常上下级单位之间缴拨款、银行间正常转款等以外的其他大额资金运作情况的检查，“大额资金”的标准由各审计小组结合各被审计单位真实的情况进行确定。审计抽样应该在符合样本条件的情况下依照每一类账户每月抽查大额资金运作的会计记录不少于一笔(即每账户不少于12笔)，并对资金运作原始凭证进行全方位检查(抽样情况应该做出书面记录)，并判断是不是真的存在不合规、不合法的情况，如存在，则及时做出专项记录，分析发生原因并提请被审计单位予以确认。

　　被审计单位有关人员配合审计小组工作人员的工作，及时向XXXxx审计处沟通。

　　本问题检查应该严格结合《现金管理暂行条例》的有关要求做。根据《现金管理暂行条例》规定，允许企业使用现金结算的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；依照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用和国家规定的对个人的额外支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员一定贴身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的额外支出钱款结算起点为1000元。(结算起点的确定由中国人民银行报国务院备案)

　　2、被审计对象所在单位的财政收支、财务收支预算执行情况和决策的线、预算外资金的收支及管理情况。

　　我们将对项目参与人员进行培训，介绍XXXxx的审计目标、审计的主要内容等审计要求，初步介绍各被审单位的生产经营业务特点和初步分析被审计期间会计报表反映的各年财务情况和生产经营情况，分析我们该采取哪些审计程序和审计方法才可以做到XXXxx的审计要求，制订总体审计计划。

　　在计划阶段，我们会和XXXxx就我们的时间安排及审计所需的资料达成一致，以保证审计工作的及时完成。

　　（5）查阅任期内被审计单位的内部会议记录，了解被审计期间发生的重大事项。

　　（7）结合前面的调查，对被审计单位被审计期间的资产负债表、收入支出决算总表进行进一步分析，判断异常的会计项目。