能源审计报告示例(一)
来源:bob体彩官网 发布时间:2024-06-15 13:05:22
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》, 而内部审计遵循的是《内部审基准则》。
因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》, 具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一 致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以吓是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。
我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及x管理部门]的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制度执行情况.以便进行分析.从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础比认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按bc规定及本次审计意见进行处罚。
1职工借款随意性.借款金额大明限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情.....借款超三月的.... .借款超一年的.....
审计意见:对超三月的借款一律无条件收回 ,收不回来的分公司经理、会计按4 : 6承担责任。以后不准出现超三月的借款.不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4 : 6承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2x金存在不能及时,上缴公司账户的现象,如b此6分公司00年x月x的x金aox元。截至00年x月x日尚未上缴,时间长达近xx个月。
审计意见:严格财务控制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
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