中国铁建、中铁十一局集团有限公司先后在2024年年初工作会上提出了“以精细化管理为重要抓手，有效提升企业核心竞争力”的总体要求，是企业系统上下当前乃至今后一段时期最重要的工作。中铁十一局四公司审计监察中心顺应企业未来的发展大势，在多维度、立体式、全覆盖揭示问题的同时，以精细化态度、思维、方法提高审计质量和效率，推进项目精细化管理落实落地，服务企业经营可持续以及效益提升，为实现企业高水平质量的发展和提升整体竞争力贡献审计力量。

　　近年来，建筑业产能过剩、竞争非常激烈、利润空间缩小，逐步进入了“寒冬”期，给企业生存发展带来了巨大压力，精细化管理作为一种科学的管理手段，是当前形势下建筑施工公司提升发展质量的破局之策。中国铁建上下聚焦高水平质量的发展目标，以“成本管理”为核心，强化“过程控制”为主线，突出“效益最大化”原则，通过项目精细化管理来提升公司发展质量、经济效益、治理能力、治理水平，系统夯实企业软实力、提高核心竞争力。

　　十一局四公司审计监察中心深入学习研究精细化管理目标和手册，吃透项目精细化管理的精髓和内涵，充分认识到追求精细、实现精细，既是认识论，也是方法论，能够推动审计工作向更高、更深、更精准延伸，也是实现审计高质量发展的必由之路。围绕项目4阶段34管理模块 ，以精细化的态度、思维与方法运用于审计工作的各层面、全过程，大力发扬审计“发现—分析—研究—解决”问题的能力，逐步优化内审流程，强化外审配合能力，紧抓审计整改，实现审计成果共享，强化责任追究，把审计内控体系、业务监督管理体系、整改追责体系的管理优势转化为企业精细化管理和高水平发展的新动能，由理论指导实践，以实践完善理论，推动审计理论与实践相互促进、良性循环并螺旋式上升，从而促进高质量审计工作，助力企业高质量发展。

　　1.深入研究精准把握重点。当前，外部监管环境正在给公司能够带来了诸多不可知、不可控的风险，一经发现风险，企业将面临重大损失，因此，必须守住企业高水平质量的发展底线、红线、高压线、生命线、保障线“五线”要求，内部审计积极主动向企业管理层沟通，及时捕捉领导管理重点和政策方向，引入研究型审计理念，将研究工作前置，紧盯深入研究把握行业政策制度变化和行业动态，做好重要信息收集整理、分析研判，精准把控方向、重点，提高审计计划的前瞻性、针对性。例如：临建工程是工程建设项目实施的开端，也是工程建设项目效益流失的起点，中铁十一局四公司审计监察中心严格落实临建有策划、有图纸、有预算、有交底、有验收、有审计的“六有”原则，将临建专项审计纳入年度审计计划中，有效控制项目临建工程建设标准、建设规模和建设费用。

　　2.做实审前调查强保障。加强审前调查工作是保证审计项目成功实施的关键，做细、做好审前调查工作可以使审计实施工作达到事半功倍的效果。审前调查中，贯通审计项目前后台管理，以内控为主线，以风险为导向，综合运用穿行测试法、信息系统数据及个别访谈法等评价方法，检查被审计单位内部控制设计和运作情况，将调查的最终结果梳理形成问卷清单[1] 、风险清单、调研清单等3个明细清单，清晰反映审计对象全貌，以此精准找出审计重点，编制审计实施方案，为后续审计实施阶段提供了明晰的检查内容和方法，促进审计质量提升。

　　1.在微观层面用精益求精的态度查证问题。通过实行清单式审计方式，让每位审计人员的分工事项、审计程序、审计结论在一张表中得到充分体现，主审与审计组长双重复核，有利于提高审计工作效率和质量。在查证中站在主客观的角度多想，大胆猜疑，强化穿透式监管，共性问题“一把尺子量到底”，个性问题持续深挖、细心取证，查深查透，切忌停留在表面，从而推进项目精细化管理。

　　2.在宏观层面用管理的视角处理问题。在查出具体问题的基础上透过现象看本质，持续推进审计工作的“深度、广度、精度、力度”管理，以点带面，站在公司治理的角度上，按照“问题—原因—制度—管理”的归纳路径去分析表象、研究机理、提出建议、督促落实、降本增效。

　　案例1：2024年4月，在对XX项目开展过程审计期间，按照“一切成本皆可降、一切成本皆可控”的理念，聚焦项目降本增效，扎实推进企业成本领先战略，审计组发现该项目地材存在超耗，于是实地走访地材验收环节，发现验收人员未针对碎石扣杂和扣水，公司制度也未对地材验收扣杂和扣水依据进行明确，审计组以管理建议书形式建议公司所有在建项目物资部、试验室、拌合站加强联动，拌合站对所有进场的地材车辆做好车车检，随时掌握地材质量情况，根据试验室实测结果进行扣杂和扣水，节省本金近千万，扩大增收节支成效。

　　3.以业绩导向出发，实现审计监督高效化。“360度”考核是项目精细化管理的重要抓手，刚性考核是实现精细化管理的闭环。十一局四公司审计监察中心树牢“创优”工作导向，把审计质量作为立业之基，把审计创誉创效作为主线任务，构建了以审计察觉缺陷金额、化解风险金额、合理化建议个数、整改创效金额、监督追责人次等“360度”全方位的“一人一表”考核体系，倡导比贡献、比价值的浓厚氛围，多劳多得，打造有为有位的审计人才梯队。

　　在审计成果阶段，十一局四公司审计监察中心把重点落在审计成果拓展上，突出“效益最大化”原则，及时向公司审计委员会请示报送管理建议书，重开源、强节流，推动链条要素创效，助推“管理建议”增值。同时，以问题为导向，召开了 2024年第一次审计委员会暨违规经营投资责任追究工作专题会，通过现象看本质，总结经验教训，做好反面典型警示教育，不断的提高“知敬畏、存戒惧、守底线”的意识，促进公司精细化管理理念落地扎根，使得公司发展优势更优、弱项变强、强项更强。

　　案例2：针对公司各项目广告标识标牌采购多以询价方式来进行，竞价不充分，存在采购单价偏高，标识标牌进场验收手续执行不到位等问题。十一局四公司审计监察中心向公司管理层报送管理建议书，倡导新上项目通过铁建云采组织广告标识标牌框架公开挂网招标，扩大材料供应渠道，由公司统一制定广告标识标牌的标准化规格、型号、尺寸、指导价格，使用数量由项目安全监督部、办公室等使用部门管理，促进公司标识标牌成本至少降低20%，扩大增收节支成效。

　　在中国铁建全系统上下火热推行项目精细化管理之际，面对新形势和新要求，十一局四公司审计监察中心将坚持目标导向、问题导向、价值导向、管理导向和营销导向，一以贯之从理论和实践两个维度打造“双轮驱动”推进精细化管理，把项目精细化管理作为谋事之基、成事之道，确保公司、项目部两级在全方面推进项目精细化管理执行过程中不走偏、不走样，以内部审计精细化管理推动企业高水平质量的发展，提升企业的经济效益。

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