内部审计介绍_
来源:bob体彩官网 发布时间:2024-07-12 23:22:55
内部审计人依法依公司制度行使审计职权,内部 审计人员在执行审计工作的过程如有下列行为, 被审计单位(部门)可直接向其上级或集团财务 中心报告; (1)、滥用职权或利用职权谋取私利的; (2)、弄虚作假、徇私舞弊的; (3)、玩忽职守、泄露机密的;
承上页 鉴别和评价公司出现重大风险的可能性,并帮助 公司改进风险管理工作; 进行特别项目的调查,查明薄弱环节或故障所在 ,并提出相关改进建议; 协助组织识别、衡量和削弱已有或潜在风险,以 提高组织的风险管理上的水准; 协助各部门建立及制定內部监控机制和提供咨询 服务;
我们审计部的工作内容是经集团董事总经 理批准的内部审计章程和制度所规定的。 概括为以下十六 条: 对企业内部监控机制的可靠性、有效性与完整性 进行审核检查和评估; 对公司组织架构、系统和程序是否恰当进行审核检查 和评估,以确保成果与既定目标一致; 对以确保遵守各项规章制度和既定内部政策为目 标的各项制度进行审核检查和评估;
审计对象:是集团本部和下属全资公司、控股 公司的各职能部门、人员、资产、财务收支及 其有关的经营管理活动,以及作为提供这些经 济活动信息载体的会计资料及有关的资料。
审查会计资料和有关的资料是现象,本质是通过 审查会计资料和相关资料所反映的经营管理活 动。
最终审计报告批准后,审计部在审计报告的基 础上结合不一样的情况,提交经批准的审计决定书 送达被审计单位(部门); 审计决定书自送达之日生效,被审计单位(部门) 在收到审计决定书之日起30日内将其执行情况 书面报送集团审计部; 被审计单位对审计决定有异议的,应在收到之日 起10日内申请复审。
任何企业的存在和发展都伴 随着各种各样的不确定性, 有时,这种不确定性的后果 很严重,这就是风险。 集团设置内部审计的目 的:进一步强化内部控制、 改善经营管理,促进公司高 效持续经营,是協助组织成 员认真履行他们的职责,更 经济有效地完成集团交与的 任务。 说到底设置内部审计的 目的是为了防范风险,协助 组织内成员实现组织目标。
内部审计职能介绍(内部审计工作流程 1/5) 审计部在实施审计工作前三天向被审 计单位发出书面的审计通知书(通知 被审计公司负责人和部门负责人), 某些特殊性审计项目(如突击检查、 财产盘点等)在实施时现场送达; 所有审计项目期待被审计单位的精诚 协作和提供必要的工作条件; 内部审计工作在不影响被审计单位正 常工作秩序的前提下开展。
是协助大家建立及制定內部 监控机制,识别和管理风险 的,为大家提供相关建议和咨询 服务的,是为了大家更经济 有效地履行其职责,最终实 现其组织目标。
內部审计是集团內部建立 的一个独立的职能部門,通过 对集团內部各项业务和控制进 行独立的确认和评价,来确定 其是否遵循了公司的政策、制 度和程序、是不是满足既定标准、 是否有效地和经济地使用了资 源、是否正在实现组织的目标, 并据此对所审查的活动,向组 织內的管理层及各部门提供分 析、评价、建议和咨询,协助 大家更有效地履行其职责,最 终实现其组织目标。
内部审计职能介绍(内部审计的定义 2/2) 比较通俗的解释:从管理四大职能的角度理内部审计 应该定义为:以经营活动为载体,对反映在经营活动中的计 划职能、组织职能、领导职能和控制职能进行的确认、评价 和提供咨询的服务活动。 管理的职能
承上页 确认大型采购项目、工程建设项目预、决算的执行情 况及其合法性和真实性; 离任审计和经济责任审计; 协助组织识别、衡量和削弱已有或潜在风险,以 提高组织的风险管理上的水准; 向集团内各部门及管理层提供协助和咨询服务; 其他认定事项。
作为一个新的部门, 集团财务管理中心---审 计部,可能还未曾被大 家所熟悉,本文将通过 以下方面的简短介绍, 增加大家对內部审计的 了解和认识。
为了让大家更进一步了解内部审计, 我们将从以下几个方面对内部审计进 行说明:
了解集团设立内部审计的目的 了解什么是内部审计 了解内部审计的对象、工作范围及内容 了解内部审计的作业流方式 了解内部审计的架构与行事风格
集团花钱养个审计部 门,养活审计人员是 干什么的? 不了解内部审计之前 大家普遍都这么认为 :审计人员是来监督 我们的;是来抓我们 的小辫子的;来给我 们找麻烦的。
其实我们内部审计人员的角 色既不是监督者、更不是麻 烦制造者,而是大家的协助 者,是朋友。
专业定义: 内部审计是由独立的专门 机构或人员接受委托或根 据授权,对组织的经营业 务开展独立、客观的确认、 评价和咨询,旨在增加组 织价值和改善组织的运营。 它通过应用系统的、规范 的方法,评价并改善风险 管理、控制及治理过程的 效果,帮助组织实现其目 标。
承上页 对经营活动是否遵循了集团或公司的政策、制度、 计划、程序、进行审核检查; 对财务和营运资料的可靠性和完整性进行审核检查和评 价; 对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有 效、厉行节约并有所保障,进行审核检查和评估; 对资产的安全和完整进行审核检查和评估; 对集团和各控股公司及其他分支机构的项目投入资 金、资产使用及其效果进行审核检查和评价;
审计人员在进驻被审计单位后,会向被审计单位 负责人或部门负责人说明审计意图,沟通相关需 要协作的事项,并听取被审计单位(部门)的相 关情况介绍; 现场审计工作的实施,我们的现场审计工作可能 会及涉:
(1)、查阅和复印留底相关文件或记录; (2)、抽点相关实物财产、 (3)、口头或书面询问相关工作人员,
我们审计部的工作范围是经集团董 事总经理批准的内部审计章程和制 度所规定的。具体有以下九条:
确认集团本部及下属全资公司、控股公司、及其 设立的其他机构对集团、公司制定的政策、制度 、程序、目标及计划的贯彻执行实情况; 财务收支及其有关的经济活动的审计; 日常经营管理活动的审计; 评价公司资产的使用、管理及保值、增值情况;
承上页 单位领导离任或特殊工作人员离任审计; 单位领导或其他特殊工作人员的经济责任审计 调查及防止任何舞弊行为。 管理层交办的其他审计事项
自行检查:即通知被审计单位(部门)自行检查并 提交自查进度表由审计部复审和追踪。 书面审查:依据提供之文件、数据、凭证等检查 或查证。 现场查勘:至现场观察人、事、时、地、物,实 地查证。 面谈访查:对有关人员,至现场面谈或约适当场 所访谈。
目前,审计部的員工不多,但員工已考获国际及国 內审计师与会计师資格,我部将视集团的需要来增 聘人手,审计部设置在集团财务管理中心下,并向 财务管理中心总监刘红汇报和负责,但在审计工作 业务上享有较高的独立性。同时,我部将始终坚守 审计人应有的工作作风,正直不徇私、實事求是、 严谨及广开言路,聆听各方面有建设性的意見,务 求在集团内建立一個更完善、更有效用的內部评价 和咨询服务机制及文化。
承上页 程序审查:依作业之过程进行穿行测试,查核 其程序遵循性,察觉缺陷或缺失; 走动查核:不定时或随机至现场观察、谈话、 沟通; 参与工作:参加主办单位之会议或实际工作; 委托调查:如因技术或人力不足,必要时可委 托专业单位调查; 秘密调查:办理上级交办的特别审计项目。
审计人员在完成现场审计后,会就相关审计发现 与被审计单位(部门)负责人沟通,听取有关见 意见或建议; 审计部在提交正式的审计报告前,会按规定及时 征求被审计单位(部门)意见或建议。被审计单 自收到审计报告征求意见稿之日起5日内,将书 面反馈意见送交审计部;逾期未送,视为对审计 报告没有异议。
经集团董事总经理批准的内部审计章程中已明确内部审 计人员在履行职责时,可以不受限制地任意、直接、立即查 阅属于公司的所有文件与记录,包括但不限于: ①、规章制度、会议记要、工作规划和总结等内部文件资料 ②、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料; ③、签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单 供应单位及人员信息档案等资料; ④、工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料; ⑤、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料; ⑥、其他与审计工作相关的资料。