 内部审计人依法依公司制度行使审计职权，内部 审计人员在执行审计工作的过程如有下列行为， 被审计单位（部门）可直接向其上级或集团财务 中心报告； （1）、滥用职权或利用职权谋取私利的； （2）、弄虚作假、徇私舞弊的； （3）、玩忽职守、泄露机密的；

　　承上页  鉴别和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助 公司改进风险管理工作；  进行特别项目的调查，查明薄弱环节或故障所在 ，并提出相关改进建议；  协助组织识别、衡量和削弱已有或潜在风险，以 提高组织的风险管理上的水准；  协助各部门建立及制定內部监控机制和提供咨询 服务；

　　我们审计部的工作内容是经集团董事总经 理批准的内部审计章程和制度所规定的。 概括为以下十六 条：  对企业内部监控机制的可靠性、有效性与完整性 进行审核检查和评估；  对公司组织架构、系统和程序是否恰当进行审核检查 和评估，以确保成果与既定目标一致；  对以确保遵守各项规章制度和既定内部政策为目 标的各项制度进行审核检查和评估；

　　 审计对象：是集团本部和下属全资公司、控股 公司的各职能部门、人员、资产、财务收支及 其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经 济活动信息载体的会计资料及有关的资料。

　　 审查会计资料和有关的资料是现象，本质是通过 审查会计资料和相关资料所反映的经营管理活 动。

　　 最终审计报告批准后，审计部在审计报告的基 础上结合不一样的情况，提交经批准的审计决定书 送达被审计单位（部门）；  审计决定书自送达之日生效，被审计单位(部门) 在收到审计决定书之日起30日内将其执行情况 书面报送集团审计部；  被审计单位对审计决定有异议的，应在收到之日 起10日内申请复审。

　　任何企业的存在和发展都伴 随着各种各样的不确定性， 有时，这种不确定性的后果 很严重，这就是风险。 集团设置内部审计的目 的：进一步强化内部控制、 改善经营管理，促进公司高 效持续经营，是協助组织成 员认真履行他们的职责，更 经济有效地完成集团交与的 任务。 说到底设置内部审计的 目的是为了防范风险，协助 组织内成员实现组织目标。

　　内部审计职能介绍（内部审计工作流程 1/5）  审计部在实施审计工作前三天向被审 计单位发出书面的审计通知书（通知 被审计公司负责人和部门负责人）， 某些特殊性审计项目（如突击检查、 财产盘点等）在实施时现场送达；  所有审计项目期待被审计单位的精诚 协作和提供必要的工作条件；  内部审计工作在不影响被审计单位正 常工作秩序的前提下开展。

　　 是协助大家建立及制定內部 监控机制，识别和管理风险 的，为大家提供相关建议和咨询 服务的，是为了大家更经济 有效地履行其职责，最终实 现其组织目标。

　　內部审计是集团內部建立 的一个独立的职能部門，通过 对集团內部各项业务和控制进 行独立的确认和评价，来确定 其是否遵循了公司的政策、制 度和程序、是不是满足既定标准、 是否有效地和经济地使用了资 源、是否正在实现组织的目标， 并据此对所审查的活动，向组 织內的管理层及各部门提供分 析、评价、建议和咨询，协助 大家更有效地履行其职责，最 终实现其组织目标。

　　内部审计职能介绍（内部审计的定义 2/2） 比较通俗的解释：从管理四大职能的角度理内部审计 应该定义为：以经营活动为载体，对反映在经营活动中的计 划职能、组织职能、领导职能和控制职能进行的确认、评价 和提供咨询的服务活动。 管理的职能

　　承上页  确认大型采购项目、工程建设项目预、决算的执行情 况及其合法性和真实性；  离任审计和经济责任审计；  协助组织识别、衡量和削弱已有或潜在风险，以 提高组织的风险管理上的水准；  向集团内各部门及管理层提供协助和咨询服务；  其他认定事项。

　　作为一个新的部门， 集团财务管理中心---审 计部，可能还未曾被大 家所熟悉，本文将通过 以下方面的简短介绍， 增加大家对內部审计的 了解和认识。

　　为了让大家更进一步了解内部审计， 我们将从以下几个方面对内部审计进 行说明：

　　 了解集团设立内部审计的目的  了解什么是内部审计  了解内部审计的对象、工作范围及内容  了解内部审计的作业流方式  了解内部审计的架构与行事风格

　　 集团花钱养个审计部 门，养活审计人员是 干什么的？  不了解内部审计之前 大家普遍都这么认为 ：审计人员是来监督 我们的；是来抓我们 的小辫子的；来给我 们找麻烦的。

　　 其实我们内部审计人员的角 色既不是监督者、更不是麻 烦制造者，而是大家的协助 者，是朋友。

　　专业定义： 内部审计是由独立的专门 机构或人员接受委托或根 据授权，对组织的经营业 务开展独立、客观的确认、 评价和咨询，旨在增加组 织价值和改善组织的运营。 它通过应用系统的、规范 的方法，评价并改善风险 管理、控制及治理过程的 效果，帮助组织实现其目 标。

　　承上页  对经营活动是否遵循了集团或公司的政策、制度、 计划、程序、进行审核检查；  对财务和营运资料的可靠性和完整性进行审核检查和评 价；  对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有 效、厉行节约并有所保障，进行审核检查和评估；  对资产的安全和完整进行审核检查和评估；  对集团和各控股公司及其他分支机构的项目投入资 金、资产使用及其效果进行审核检查和评价；

　　 审计人员在进驻被审计单位后，会向被审计单位 负责人或部门负责人说明审计意图，沟通相关需 要协作的事项，并听取被审计单位（部门）的相 关情况介绍；  现场审计工作的实施，我们的现场审计工作可能 会及涉：

　　（1）、查阅和复印留底相关文件或记录； （2）、抽点相关实物财产、 （3）、口头或书面询问相关工作人员，

　　我们审计部的工作范围是经集团董 事总经理批准的内部审计章程和制 度所规定的。具体有以下九条：

　　 确认集团本部及下属全资公司、控股公司、及其 设立的其他机构对集团、公司制定的政策、制度 、程序、目标及计划的贯彻执行实情况；  财务收支及其有关的经济活动的审计；  日常经营管理活动的审计；  评价公司资产的使用、管理及保值、增值情况；

　　承上页  单位领导离任或特殊工作人员离任审计；  单位领导或其他特殊工作人员的经济责任审计  调查及防止任何舞弊行为。  管理层交办的其他审计事项

　　 自行检查：即通知被审计单位(部门)自行检查并 提交自查进度表由审计部复审和追踪。  书面审查：依据提供之文件、数据、凭证等检查 或查证。  现场查勘：至现场观察人、事、时、地、物，实 地查证。  面谈访查：对有关人员，至现场面谈或约适当场 所访谈。

　　 目前，审计部的員工不多，但員工已考获国际及国 內审计师与会计师資格，我部将视集团的需要来增 聘人手，审计部设置在集团财务管理中心下，并向 财务管理中心总监刘红汇报和负责，但在审计工作 业务上享有较高的独立性。同时，我部将始终坚守 审计人应有的工作作风，正直不徇私、實事求是、 严谨及广开言路，聆听各方面有建设性的意見，务 求在集团内建立一個更完善、更有效用的內部评价 和咨询服务机制及文化。

　　承上页  程序审查：依作业之过程进行穿行测试，查核 其程序遵循性，察觉缺陷或缺失；  走动查核：不定时或随机至现场观察、谈话、 沟通；  参与工作：参加主办单位之会议或实际工作；  委托调查：如因技术或人力不足，必要时可委 托专业单位调查；  秘密调查：办理上级交办的特别审计项目。

　　 审计人员在完成现场审计后，会就相关审计发现 与被审计单位（部门）负责人沟通，听取有关见 意见或建议；  审计部在提交正式的审计报告前，会按规定及时 征求被审计单位（部门）意见或建议。被审计单 自收到审计报告征求意见稿之日起5日内，将书 面反馈意见送交审计部；逾期未送，视为对审计 报告没有异议。

　　经集团董事总经理批准的内部审计章程中已明确内部审 计人员在履行职责时，可以不受限制地任意、直接、立即查 阅属于公司的所有文件与记录，包括但不限于： ①、规章制度、会议记要、工作规划和总结等内部文件资料 ②、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料； ③、签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单 供应单位及人员信息档案等资料； ④、工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料； ⑤、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料； ⑥、其他与审计工作相关的资料。